Grundet: revisionsprotokollatets # 2.7. Foreningens offentliggørelse af årsregnskab mv.: Er afsender udeladt, såvel som afslutter (Slutning af dokument)!
EJERFORENINGEN GLOSTRUPHØJ III
--------------------------------------------------------------
under matr. nr. 6 bd og 6 ax af Glostrup by og sogn
---
Stadionvej 43 og Vestergaardsvej 23, 2600 Glostrup
---
Revisionsprotokollat
|
Kommentar af Ove # 58, her. (bestyrelsesmedlem), for transparentens skyld, fremlægges: 1.3. Særlige forhold (noteret med blåt)! Ad. 1.3: |
Indholdsfortegnelse:
1.0. Revision af årsregnskabet ...................
1.1. Årsregnskabet ..........................
1.2. Revisionens omfang og udførelse .................
1.3. Særlige forhold........................
1.4. Konklusion på den udførte revision .........................
2.0. Generelt om revisors og bestyrelsens opgaver og ansvarsfordeling. .................
2.1. Revisionens formål og omfang ................................
2.2. Revisionens udførelse ........................
2.3. Revisors rapportering .............................
2.4. Ansvarsfordeling ......................................
2.4.1. Ledelsens ansvar .................................
2.4.2. Revisors ansvar ...........................
2.5. Revisors dokumentationsmateriale ............
2.6. Kvalitetssikring af den udførte revision .................
2.7. Foreningens offentliggørelse af årsregnskab mv. ...................
2.8. Rådgivnings- og assistance opgaver .......................
3.0. Kommentarer til regnskabet for 2022-2023 ........................
3.1. Opgørelse af fællesudgifter med tilhørende noter ....................
3.2 Balancen med tilhørende noter ......................
4.0. Øvrige forhold ..................................
4.1. Påtegning på regnskabet ....................
5.0. Erklæring.....................
1.0. Revision af årsregnskabet
Som revisor for Ejerforeningen Glostruphøj III skal vi til bestyrelsens orientering kort redegøre for revisionens formål og udførelse, vores rapportering i årets løb og i forbindelse med årsregnskabet samt ansvarsfordelingen mellem foreningens ledelse og revisor.
1.1. Årsregnskabet
Vi har afsluttet revisionen af det regnskab ledelsen har aflagt for 2022-2023 for Ejerforeningen Glostruphøj III. Regnskabet viser følgende nettofællesudgifter, mellemregning med foreningens medlemmer, aktiver og reserver.
| 2022-2023 | 2021-22 | |
| Fællesudgifter, netto | 2.292-263 | 3.366.512 |
| Opkrævede a conto fællesudgifter | 2.489.376 | 2.489.376 |
| Mellemregning med foreningens medlemmer | -197.113 | 877.136 |
| Aktiver | 4.378.989 | 4.295.297 |
| Reserver | 3.305.971 | 3.108.858 |
Som konklusion på vores revision har vi forsynet regnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, som anført i punkt 1.4.
1.2. Revisionens omfang og udførelse
Det er, som nævnt under punkt 2, revisionens formål at kontrollere, at regnskabet opfylder krav til aflæggelse af årsregnskab, lovgivningen og med de fravigelser og tilpasninger som følger af foreningens særlige forhold samt foreningens vedtægter.
Revisionen har i overensstemmelse med god revisionsskik hovedsageligt omfattet de regnskabsposter og de registreringssystemer og forretningsgange, hvor risikoen for væsentlige fejl og mangler er størst. Revisionen er udført ved hjælp af stikprøver og analyser.
Ved revisionen af regnskabet har vi overbevist os om, at aktiverne er til stede, at de tilhører foreningen, og at de er forsvarligt opgjort. Vi har endvidere overbevist os om, at de gældsforpligtelser og øvrige forpligtelser, herunder eventuelle forpligtelser m.v., der os bekendt påhviler foreningen, er medtaget og forsvarligt værdiansat, samt at regnskabsposterne er periodiserede og korrekt præsenteret i regnskabet.
I forbindelse med revisionen af regnskabet har vi foretaget en helhedsvurdering af regnskabet og herunder konstateret, at oplysningerne i ledelsesberetningen og noterne m.v. giver tilstrækkelig supplerende oplysninger til foreningens aktiviteter og økonomiske stilling.
Herudover har vi indhentet en ledelseserklæring fra bestyrelsen til bekræftelse af en række oplysninger inden for særlig vanskeligt revider bare områder, herunder eventuelle forpligtelser.
Ledelsens erklæring har ikke givet anledning til bemærkninger.
(er (for begge linjer (med rødt)) i direkte modstrid med fakta – revisor møde pr. 29-09-2023).
I forbindelse med revisionen af regnskabet har vi udarbejdet noterne til regnskabet, indeholdende specifikationer af udgifts- og balanceposter. Endvidere har vi fået forelagt budget for 2022-2023. Vi har ingen bemærkninger hertil.
1.3. Særlige forhold
En ejerforening er et administrationsfællesskab, der varetager fællesskabets interesser, herunder udgifter og indtægter baseret på alm. forretningsprincipper samt foreningens vedtægter.
Foreningen har advokatvirksomhed til varetagelse af den daglige drift og foreningens økonomi.
Det er vigtigt at der mellem bestyrelsen (ledelsen) og administrator fungerer et godt samarbejde.
I den anledning har vi påset at væsentlige foreningsudgifter er godkendt og attesteret af mindst et medlem af bestyrelsen (er det formand + et medlem?).
1.4. Konklusion på den udførte revision
Revisionen har ikke givet os anledning til at fremføre kritiske bemærkninger af betydning for vor vurdering af foreningens regnskab. Såfremt bestyrelsen godkender regnskabet i dens nuværende form, vil vi forsyne denne med en revisionspåtegning uden forbehold.
2.0. Generelt om revisors og bestyrelsens opgaver og ansvarsfordeling.
2.1. Revisionens formål og omfang
Det er revisionens formål at styrke regnskabets troværdighed. Vi vil undersøge, hvorvidt regnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med lovgivningens og vedtægternes regnskabs bestemmelser samt relevante regnskabsstandarder.
Revisionen vil i overensstemmelse med gældende danske revisionsstandarder blive planlagt og udført på grundlag af en systematisk risikovurdering, således at hovedvægten lægges på de poster i årsregnskabet, og de dele af foreningens regnskabs- og rapporteringssystemer, samt øvrige forretningsgange, hvor risikoen for væsentlige fejl er størst. Revisionen sigter således ikke mod at opdage eller rette uvæsentlige fejl, som ikke medfører en ændret helhedsvurdering af årsregnskabet.
Som grundlag for vores risikovurdering vil vi indhente informationer om blandt andet følgende
forhold vedrørende foreningen:
- Branche, relevant lovgivning og andre eksterne forhold
- Aktiviteter og anvendt regnskabspraksis
- Mål, strategier og tilhørende forretningsrisici
- Forretningsgange og foreningens interne kontrolsystem
Revisionen omfatter ikke en gennemgang af samtlige bilag og transaktioner, men udføres ved,
at vi ved stikprøver indhenter dokumentation for eller på anden måde får bekræftet bogføringens og regnskabet rigtighed. I forbindelse hermed vil vi teste de interne kontroller i det om-
fang, vi finder det nødvendigt for revisionen af regnskabet, ligesom vi vil gennemgå IT- anvendelsen under hensyntagen til dennes betydning for foreningens regnskab.
Revisionen omfatter tillige en vurdering og stillingtagen til informationerne i ledelsesberetningen, den anvendte regnskabspraksis og de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn.
Væsentlige fejl i regnskabet kan skyldes såvel utilsigtede som tilsigtede handlinger eller undladelser. Muligheden for at hindre væsentlige fejl, herunder besvigelser og uregelmæssigheder,
beror først og fremmest på, om der ved tilrettelæggelsen af registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol.
Under revisionen vil vi med den fornødne professionelle skepsis have opmærksomheden henledt på forhold, der kan tyde på besvigelser og andre uregelmæssigheder. Vi vil i forbindelse
med planlægningen af revisionen indhente:
- ledelsens vurdering af risikoen for, at regnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser,
- ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici, samt
- ledelsens kendskab til eventuelle konstaterede eller igangværende undersøgelser om besvigelser.
Fejl i regnskabet, der er en følge af besvigelser og uregelmæssigheder, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Såfremt vi konstaterer forhold, der giver formodning herom, vil vi efter nærmere aftale med foreningens ledelse foretage yderligere undersøgelser med henblik på at få afkræftet eller bekræftet formodningens rigtighed.
I henhold til lovgivningen har vi en pligt til at underrette hvert medlem af ledelsen, såfremt vi under revisionen bliver bekendt med, at et eller flere medlemmer af ledelsen begår eller har begået økonomiske forbrydelser, herunder hvidvaskning af penge i tilknytning til udførelsen af deres hverv for foreningen. Denne underretning skal ske, såfremt vi har en begrundet formodning om, at forbrydelsen vedrører betydelige beløb eller i øvrigt er af grov karakter, ligesom underretningen indføres i revisionsprotokollatet. Har ledelsen ikke senest 14 dage herefter dokumenteret, at der er taget de fornødne skridt til at standse forbrydelsen, er det vores pligt straks at underrette statsadvokaten for Særlig Økonomisk Kriminalitet.
2.2. Revisionens udførelse
Vi vil udføre revisionen i årets løb og i forbindelse med års afslutningen. Revisionen er ikke afsluttet, før ledelsen har taget endelig stilling til regnskabet, og vi har forsynet regnskabet med revisionspåtegning.
Omfanget af vores arbejde fastlægges ud fra vores samlede vurdering af væsentlighed og risiko for væsentlig fejlinformation i regnskabet.
Ved revisionen af regnskabet vil vi overbevise os om:
- at aktiverne er til stede og tilhører foreningen,
- at aktiverne er indregnet og værdiansat forsvarligt,
- at gældsforpligtelser, herunder også eventuelle forpligtelser mv., der påhviler foreningen er indregnet og værdiansat forsvarligt, og
- at regnskabsposterne generelt er periodiseret og korrekt præsenteret i regnskabet.
Revisionen vil tillige omfatte en vurdering og efterprøvning af finansielle og ikke-finansielle oplysninger i ledelsesberetningen, herunder om ledelsesberetningen bidrager til, at regnskabet som helhed er retvisende.
Såfremt væsentlige regnskabsposter i regnskabet måles til dagsværdier, vil vi vurdere om ledelsens forudsætninger for opgørelse af dagsværdierne er rimelige, og om beregningen af dagsværdierne på grundlag af disse forudsætninger er korrekte.
Vi vil undersøge, om alle væsentlige begivenheder indtil datoen for revisionspåtegningen er korrekt medtaget i regnskabet.
Med baggrund i ledelsens vurdering aflægges regnskabet sædvanligvis med fortsat drift for øje.
Ledelsens vurdering kræver stillingtagen til alle tilgængelige oplysninger vedrørende foreningens udvikling. Vi tager som led i revisionen stilling til ledelsens vurdering.
I forbindelse med revisionen af regnskabet vil vi i overensstemmelse med god revisionsskik anmode foreningens daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt revider bare områder. Dette kan omfatte oplysninger om relevansen og rimeligheden af forudsætninger for opgjorte dagsværdier, eventuelle forpligtelser i form af pantsætninger, garantistillelser, retssager samt besvigelser, ledelsesberetningen, transaktioner med nærtstående parter, miljøforhold, begivenheder efter balancedagen samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed.
Foreningens daglige ledelse skal ligeledes udtale sig om, hvorvidt effekten af eventuelle ikke korrigerede fejl i regnskabet, som er konstateret under revisionen, enkeltvis og sammenlagt vurderes at være uvæsentlige for regnskabet som helhed.
(Revisor har været til møde med bestyrelsen (ledelsen), og forelagt at der ikke er konsensus omkring rigtigheden af visse tal i årsregnskabet?)
Vi vil foretage en helhedsvurdering af regnskabet, herunder hvorvidt oplysningerne i ledelsesberetningen og noter giver tilstrækkelig supplerende information til, at foreningens økonomiske udvikling kan bedømmes på grundlag af regnskabet.
Som foreskrevet i lovgivningen vil vi særskilt påse, at lovgivningen om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale er overholdt. Vi vil endvidere kontrollere overholdelsen af de pligter, som er pålagt bestyrelsen med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser, protokoller mv.
2.3. Revisors rapportering
Vi forsyner regnskabet med en revisionspåtegning ved revisionens afslutning. Når der er tale om en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger, er denne udtryk for, at:
- regnskabet er aflagt og revideret i overensstemmelse med lovgivningens og vedtægternes krav til regnskabsaflæggelsen, og
- regnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver, pengestrømme, finansielle stilling samt resultatet af foreningens aktiviteter.
I tilslutning til revisionens afslutning vil vi afgive et revisionsprotokollat til regnskabet, hvori vi i hovedtræk vil redegøre for væsentlige regnskabs- og revisionsmæssige forhold samt udførte revisionsarbejder og konklusionerne herpå. Ligeledes vil vi i dette revisionsprotokollat informere bestyrelsen om eventuelle ikke-korrigerede fejl i regnskabet, som ledelsen har vurderet som uvæsentlige for regnskabets helhed. Såfremt vi i forbindelse med revisionen af regnskabet har fået forelagt interne specifikationer, rapporter eller lignende, som efter vores opfattelse er nødvendig for ledelsens stillingtagen til regnskabet, vil vi gøre opmærksom herpå i protokollatet.
Herudover vil vi i årets løb afgive revisionsprotokollater, når vi har udført revisionsarbejder, der kan danne grundlag for selvstændige konklusioner, eller når vi i øvrigt anser det for påkrævet.
Konstaterer vi svagheder, mangler eller uhensigtsmæssigheder i foreningens regnskabs- og registreringssystemer samt øvrige forretningsgange mv. i forbindelse med revisionen, vil dette blive meddelt foreningens daglige ledelse med forslag til afhjælpning heraf. Såfremt der er tale om væsentlige mangler, eller vi i øvrigt finder det påkrævet, vil forholdet tillige blive indført i revisionsprotokollatet. Vi skal dog oplyse, at revisionen ikke er tilrettelagt med henblik på at afdække samtlige svagheder, mangler eller uhensigtsmæssigheder, der måtte forekomme i foreningens regnskabs- og registreringssystemer mv. Bliver vi under revisionen bekendt med forhold, der giver begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar, skal vi i henhold til lovgivningen give supplerende oplysninger herom i revisionspåtegningen. Der skal altid gives oplysninger om overtrædelse af:
- straffelovens kapitel 28 samt skatte-, afgifts- og tilskudslovgivningen,
- den for virksomheden fastsatte selskabsretlige eller tilsvarende lovgivning, eller
- lovgivningen om regnskabsaflæggelse, herunder om bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale.
Såfremt vi under revisionen konstaterer, at bestyrelsen ikke overholder dens forpligtelser med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser, protokoller mv., er vi pålagt at udfærdige en særskilt erklæring, der vedlægges regnskabet til fremlæggelse på den ordinære generalforsamling.
2.4. Ansvarsfordeling
Revisionen bygger ifølge lovgivningen på følgende fordeling af ansvar for regnskabet mellem foreningens ledelse og revisor:
2.4.1. Ledelsens ansvar
Det er ledelsens ansvar, at foreningens bogføring sker under iagttagelse af lovgivningens regler herom, og at formueforvaltningen foregår på betryggende måde blandt andet ved etablering af et pålideligt internt kontrolsystem.
Det er bestyrelsens ansvar, at foreningens bogføring og formueforvaltning kontrolleres på en tilfredsstillende måde, og at det nødvendige grundlag for revision er til stede.
Det er bestyrelsen og direktionens ansvar, at det gennem hensigtsmæssige forretningsgange samt registrerings- og kontrolsystemer sikres, at tilsigtede og utilsigtede fejl så vidt muligt forebygges samt opdages og korrigeres.
Bestyrelse og ledelse har endvidere ansvar for, at der hvert år udarbejdes et årsregnskab, der opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser samt relevante regnskabsstandarder. Det er ligeledes ledelsens ansvar, at revisor har adgang til samtlige oplysninger, som revisor anser for nødvendige til løsning af revisionsopgaven.
Bestyrelsen skal underskrive fremlagte revisionsprotokollat, som en bekræftelse på, at hvert bestyrelsesmedlem har gennemlæst protokollatet og er bekendt med indholdet.
(Denne revisionsprotokol er fremsendt via mail. Og ”Requested” for autosvar, så reelt ingen sign. nødvendig)
2.4.2. Revisors ansvar
Det er revisors ansvar at kontrollere, at det udarbejdede regnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser samt relevante regnskabsstandarder, og herunder vurdere den anvendte regnskabspraksis samt de af ledelsen afgivne oplysninger og udøvede regnskabsmæssige skøn. Det er endvidere vores ansvar at kontrollere, at regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl.
Ifølge revisorloven er revisor offentlighedens tillidsrepræsentant i forbindelse med afgivelse af erklæringer, der kræves i henhold til lovgivningen eller ikke udelukkende er bestemt til hvervgivers eget brug. Dette indebærer, at vi i forbindelse med erklæringsafgivelsen også skal varetage hensynet til andre regnskabsbrugere end foreningens medlemmer.
Det er ikke vores opgave at udføre revision med henblik på en kritik af foreningens forretningsmæssige dispositioner.
I det omfang vi efter aftale med foreningens ledelse yder rådgivning og assistance, har vi som rådgiver et selvstændigt ansvar herfor.
2.5. Revisors dokumentationsmateriale
Arbejdspapirer og anden dokumentation, herunder såvel elektroniske som fysiske arbejdspapirer, der tilvejebringes som led i revisionen, tilhører alene revisor. I henhold til gældende praksis kan sådan dokumentation makuleres eller slettes efter 5 år, medmindre vi anser dokumentationen for at være af fortsat betydning for revisionen.
Findes det hensigtsmæssigt at udlevere materiale eller filer til foreningen, sker dette under for udsætning af, at foreningen alene anvender materialet til eget brug og ikke videregiver dette til tredjemand.
Vi påtager os intet ansvar for foreningens eventuelle egen anvendelse af det udleverede materiale, medmindre der indgås særskilt skriftlig aftale om vores assistance med bearbejdning af materialet samt vores ansvar i forbindelse hermed.
2.6. Kvalitetssikring af den udførte revision
I henhold til revisorloven er vi underlagt regler om kvalitetskontrol, der udføres af et af Erhvervs- og Selskabsstyrelsen nedsat Revisortilsyn. Revisortilsynet udpeger de personer, der forestår kvalitetskontrollen.
Dette medfører, at vores arbejdsdokumentation, herunder også for revisionen af foreningen, stikprøvevis kan blive udvalgt til kvalitetskontrol.
Medlemmer af Revisortilsynet samt de personer, der forestår kvalitetskontrollen, er underlagt tavshedspligt.
2.7. Foreningens offentliggørelse af årsregnskab mv.
Såfremt foreningens regnskab mv. ønskes offentliggjort i uddrag eller i en form, som afviger fra den, som vi har forsynet med revisionspåtegning, skal vi anbefale, at dette drøftes med os, idet årsregnskabsloven indeholder særlige regler herom, som foreningen skal være opmærksom på. Dette skal dog altid ske ved offentliggørelse af årsregnskabet på foreningens hjemmeside i en form, der er anderledes end det dokument, som vi har forsynet med revisionspåtegning.
Foreningen er ligeledes forpligtet til at indhente vores forhåndsgodkendelse før andre dokumenter, hvori vores firmanavn er indeholdt, offentliggøres eller udleveres til tredjemand.
2.8. Rådgivnings- og assistance opgaver
Hvis der træffes særlige aftaler om udførelse af detaljeret kontrol, afgivelse af særlige erklæringer eller lignende, vil dette blive omtalt i revisionsprotokollen.
3.0. Kommentarer til regnskabet for 2022-2023
Det skal bemærkes, at foreningens formand delvis er fritaget for betaling af fællesudgifter med virkning fra 1. december 1988 i henhold til generalforsamlingsbeslutning af 22. november 1988. For året 2022-2023 er medregnet 6 mdr. 4.200 kr. til afgående formand.
3.1. Opgørelse af fællesudgifter med tilhørende noter
Vi har foretaget en analyse af opgørelse af fællesudgifters poster og en sammenligning med tidligere år samt med foreningens budget for året. Vor revision har ikke omfattet foreningens budget.
Under revisionen har vi påset, at der foreligger dokumentation for fællesudgifterne. Et bestyrelsesmedlems / viceværts underskrift på udgiftsbilag er godtaget som attestation for rigtigheden af afholdte fællesudgifter, som en del af forretningsgangen med administrator, således at bestyrelsen er bekendt med de løbende udgifter.
Om foreningens forretningsgang skal vi bemærke, at foreningen i perioden 1. juni 2022 - 31. maj 2023 er blevet administreret af advokat Leo Støchkel, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger.
Loven om merværdiafgift indeholder bestemmelser om, at foreninger m.v., der udfører reparations- og vedligeholdelsesarbejder, hvis værdi overstiger 75.000 kr. årligt samt udfører moderniseringsarbejder, der overstiger 75.000 kr. årligt, skal svare moms af de afgiftspligtige arbejder. Det er oplyst overfor os, at der ikke i regnskabsåret 2022-2023 er udført arbejder af et omfang, der medfører afgiftspligt.
Fællesudgifterne er fordelt efter den i vedtægternes fortegnelse over fordelingstal.
3.2 Balancen med tilhørende noter
Likvide midler er afstemt med oversigter fra pengeinstitutter.
Tilgodehavender har vi gennemgået og afstemt i det omfang dette har været muligt uden dette har givet anledning til supplerende bemærkninger. Vi skal gøre bestyrelsen opmærksom på, at det er sædvanlig regnskabspraksis, at hensættelse af eventuelle tab afsættes i foreningens årsregnskab.
Gældsforpligtelser er gennemgået og afstemt i det omfang dette har været muligt.
4.0. Øvrige forhold
Ejerforeningens fordelingstal består af 2 sæt fordelingstal. Fordelingen af fællesudgifter mellem matr.nr. 6 ax og 6 bd er foretaget på grundlag af landinspektør Erik H. Petersens opmåling af ejendommene. Det samlede areal udgør 4.603 m², der er fordelt med 3.755 m² på matr.nr. 6 bd og 848 m² på matr.nr. 6 ax. Fordelingen af fællesudgifterne er herefter foretaget efter ejendommenes fordelingstal.
Ifølge vedtægternes § 5 skal grundfonden til enhver tid andrage 1% af den gældende ejendomsværdi. Grundfonden er ikke reguleret i takt med udviklingen af ejendomsværdier.
(∑ off. vurdering siden 2011 og til de nye nu modtaget foreløbige vurdering var/er 66 mil. => svare til 660.000 DKK, ved 1 %)
Der er til bestyrelsen fremsendt regnskabserklæring for regnskabsåret 2022-2023.
Siden vi sidst afgav revisionsprotokollat, har vi efter anmodning fra administrator bistået ved udarbejdelse af foreningens regnskab for 2022-2023, herunder opstilling.
4.1. Påtegning på regnskabet:
”Til medlemmerne i Ejerforeningen Glostruphøj III"
Konklusion
Vi har revideret årsregnskabet for Ejerforeningen Glostruphøj III for regnskabsåret 1. juni 2022 - 31. maj 2023, der omfatter anvendt regnskabspraksis, opgørelse af fællesudgifter, balance og noter. Årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med foreningens vedtægter og god regnskabsskik for ejerlejlighedsforeninger som præciseret i afsnittet om anvendt regnskabspraksis.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. maj 2023 samt af resultatet af foreningens aktiviteter for regnskabsåret 1. juni 2022 - 31. maj 2023 i overensstemmelse med foreningens vedtægter og god regnskabsskik for ejerlejlighedsforeninger.
Grundlag for konklusion
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af foreningen i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion.
Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen
Ejerforeningen Glostruphøj III har som sammenligningstal for regnskabsåret 1. juni 2022 - 31. maj 2023 medtaget det af generalforsamlingen godkendte budget for 2022-2023. Budgettet har, som det fremgår af årsregnskabet, ikke været underlagt revision.
Ledelsens ansvar for årsregnskabet
Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med god regnskabsskik. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere foreningens evne til at fortsætte driften; at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant; samt at udarbejde årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere foreningen, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion. Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformationer kan opstå som følge af besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel skepsis under revisionen. Herudover:
Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, bevidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.- Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion om effektiviteten af foreningens interne kontrol.
- Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
- Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabs princippet om fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usikkerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om foreningens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisionspåtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog medføre, at foreningen ikke længere kan fortsætte driften.
- Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteoplysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.
Vi kommunikerer med den øverste ledelse om blandt andet det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen.
(Det er så heller ikke gjort, jf. 1.3. Særlige forhold – eftersom inhabilitet vil opstå hvis samtidig er rekvirent og godkender – jeg forudsætter at én alene er godkender (som står i samme: "1.3. Særlige forhold" - indtil afklaring er gjort).
5.0. Erklæring
I henhold til Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers virksomhed skal vi oplyse:
at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbetingelser, og
at vi under vor revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om.
København, den 30. august 2023
xxxxxxxxxxxx, statsautoriserede revisorer
xxxxxxxxx
statsautoriseret revisor
xxxx
Vi bekræfter at være gjort bekendt med foranstående protokollats indhold.
Glostrup, den 2023
Bestyrelsen
Her skulle bestyrelsens signeringer være, men når:
(Denne revisionsprotokol er fremsendt via mail. ”Requested” for autosvar, så reelt ingen sign. nødvendig)
Er signering unødvendig!
For transpirationens skyld (gennemskuelighed) har jeg valgt at lægge den her ”revisionsprotokol” ud på nærværende hjemmeside – alene af den grund, at den forklarer hvad ”ydelsesreduktion” indeholder – for i min verden kan en vilkårlig GF i en forening kun vedtage for hvert indeværende regnskabsår hvilke bindinger, der kan gøres af økonomisk art – hvorfor jeg mener at posten ”ydelsesreduktion” burde ha’ været sat til afstemning hvert år reduktionsydelsen ønskes være fortsat gyldig!